Von Antje Kaschube, Fachanwältin für Familienrecht · · aktualisiert am 9. Oktober 2026
Die Steuerklasse hängt nicht am Trauschein allein, sondern daran, ob Ehegatten dauernd getrennt leben. Das Steuerrecht knüpft dabei an das Kalenderjahr an: Im Jahr der Trennung bleibt vieles beim Alten, zum 1. Januar des Folgejahres ändert sich die Lage grundlegend. Wer das übersieht, zahlt im Folgejahr zu wenig Lohnsteuer und später nach. Und weil der Unterhalt nach dem Nettoeinkommen berechnet wird, wirkt sich die Steuerklasse unmittelbar auf die Unterhaltshöhe aus.
Der zeitliche Ablauf
| Zeitraum | Steuerklasse | Veranlagung |
|---|---|---|
| Jahr der Trennung | Bisherige Kombination (III/V oder IV/IV) darf bleiben | Zusammenveranlagung mit Splittingtarif noch möglich, wenn die Ehegatten zu Jahresbeginn nicht dauernd getrennt lebten |
| Ab 1. Januar des Folgejahres | Steuerklasse I, mit Kind im Haushalt Steuerklasse II | Nur noch Einzelveranlagung |
| Nach der Scheidung | Unverändert I oder II | Einzelveranlagung |
Ein Beispiel: Wer im März 2026 auszieht, darf für 2026 die bisherige Steuerklasse behalten und kann mit dem Ehegatten für 2026 noch die Zusammenveranlagung wählen. Ab dem 1. Januar 2027 gilt Steuerklasse I oder II.
Der Wechsel kommt nicht von selbst
Das Finanzamt erfährt von der Trennung nicht automatisch. Ehegatten, die dauernd getrennt leben, müssen dies dem Finanzamt mitteilen, damit die Lohnsteuerabzugsmerkmale ab dem Folgejahr geändert werden. Das geht über ELSTER mit der Erklärung zum dauernden Getrenntleben oder mit dem entsprechenden Vordruck beim Wohnsitzfinanzamt. Besondere Nachweise sind in der Regel nicht erforderlich. Das Finanzamt übermittelt die neuen Merkmale elektronisch an den Arbeitgeber, der sie bei der nächsten Gehaltsabrechnung berücksichtigt.
Bleibt die Mitteilung aus, wird weiter nach der günstigeren Steuerklasse abgerechnet. Das fällt spätestens bei der Einkommensteuerveranlagung auf, und die zu wenig einbehaltene Steuer wird nachgefordert, unter Umständen mit Zinsen.
Steuerklasse II und Entlastungsbetrag
Steuerklasse II erhalten Alleinerziehende, denen der Entlastungsbetrag nach § 24b EStG zusteht. Voraussetzung ist, dass mindestens ein Kind, für das Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag zusteht, zum Haushalt gehört und dass der Elternteil nicht mit einer anderen volljährigen Person in einer Haushaltsgemeinschaft lebt. Ein volljähriges Kind, für das Kindergeld bezogen wird, zählt dabei nicht als andere volljährige Person. Der Entlastungsbetrag beträgt 4.260 Euro im Jahr, für jedes weitere Kind kommen 240 Euro hinzu.
Ist das Kind bei beiden Eltern gemeldet, etwa im Wechselmodell, steht der Entlastungsbetrag dem Elternteil zu, der das Kindergeld erhält (§ 24b Abs. 1 EStG). Ob das Kind dort mit Haupt- oder Nebenwohnsitz gemeldet ist, ist dafür nicht entscheidend. Lebt das Kind in beiden Haushalten zu gleichen Teilen, bestimmen die Eltern, wer das Kindergeld bezieht, und damit mittelbar auch, wem der Entlastungsbetrag zusteht.
Steuerklasse II wird nicht automatisch eingetragen. Sie muss beim Finanzamt beantragt werden, ebenfalls über ELSTER oder per Vordruck.
Wie die Steuerklasse den Unterhalt beeinflusst
Unterhalt wird nach dem tatsächlich verfügbaren Nettoeinkommen berechnet. Mit dem Wechsel in Steuerklasse I sinkt das Netto des bisherigen Hauptverdieners spürbar, beim bisher in Steuerklasse V eingestuften Ehegatten steigt es. Beides verändert den Unterhalt.
Für die Unterhaltsberechnung kommt es aber nicht darauf an, welche Steuerklasse jemand tatsächlich gewählt hat, sondern welche ihm zusteht. Wer nach der Trennung in Steuerklasse III bleibt, obwohl ihm nur noch Steuerklasse I zusteht, dem wird das fiktiv richtige Netto zugerechnet. Ebenso wird korrigiert, wer ohne sachlichen Grund eine ungünstigere Steuerklasse wählt und so sein Netto drückt. Im Trennungsjahr selbst bleibt es dagegen bei der Steuerklasse, die in diesem Jahr noch zulässig ist.
Wer Ehegattenunterhalt zahlt, kann ihn ab dem Jahr der Einzelveranlagung über das begrenzte Realsplitting als Sonderausgabe absetzen, wenn der Empfänger zustimmt. Der Vorteil erhöht das unterhaltsrechtlich maßgebliche Einkommen des Zahlers. Der Empfänger muss den Unterhalt dann versteuern und hat Anspruch auf Ausgleich der Nachteile.
Häufige Fehler
- Die Mitteilung an das Finanzamt vergessen. Die Folge ist eine Nachzahlung im Folgejahr, die oft genau dann fällig wird, wenn das Geld wegen Umzug und doppelter Haushaltsführung ohnehin knapp ist.
- Die Zusammenveranlagung für das Trennungsjahr verschenken. Sie ist häufig noch günstiger. Jeder Ehegatte muss ihr zustimmen, wenn er von daraus entstehenden Nachteilen freigestellt wird. Das sollte schriftlich vereinbart werden, ebenso wie die Verteilung einer Erstattung oder Nachzahlung.
- Steuerklasse II nicht beantragen. Ohne Antrag gibt es auch keinen Lohnsteuervorteil aus dem Entlastungsbetrag; er wird dann erst mit der Steuererklärung berücksichtigt.
- Unterhalt auf Basis der alten Steuerklasse festlegen. Eine Vereinbarung, die das Netto aus Steuerklasse III zugrunde legt, ist ab dem Folgejahr falsch und muss angepasst werden.
In der Beratung stimme ich deshalb Unterhalt, Steuerklasse und Veranlagung im Trennungsjahr aufeinander ab. Für die genaue steuerliche Berechnung empfiehlt sich in vielen Fällen zusätzlich eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater. Zuständig für den Antrag ist das Wohnsitzfinanzamt; in München richtet sich das nach dem Stadtbezirk.
Wenn Sie zugleich die Scheidung vorbereiten, finden Sie die Unterlagen und den Ablauf auf scheidung-muenchen-online.de.
Quellen und Fundstellen
- §§ 24b, 26, 26a, 26b, 32a, 38b, 39 EStG
- § 10 Abs. 1a Nr. 1, § 22 Nr. 1a EStG (begrenztes Realsplitting)
- §§ 1353, 1567 BGB
Die kostenfreie Erstberatung erreichen Sie unter 089 99950505.
Dieser Beitrag gibt die allgemeine Rechtslage wieder und ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls und keine steuerliche Beratung.